Индивидуальные предприниматели, работающие на патентной системе налогообложения (ПСН), обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы. Рассмотрим особенности расчета и оплаты взносов для ИП на патенте в 2024 году.
Содержание
Виды страховых взносов для ИП на патенте
| Вид взноса | Размер | Примечание |
|---|---|---|
| Пенсионное страхование (ОПС) | 45 842 рубля | Фиксированная сумма за год |
| Медицинское страхование (ОМС) | 8 426 рублей | Фиксированная сумма за год |
| Дополнительный взнос | 1% от доходов свыше 300 000 руб. | Не зависит от патента |
Особенности для ИП на ПСН
- Фиксированные взносы не зависят от дохода по патенту
- Дополнительный взнос рассчитывается со всех доходов ИП
- Взносы можно уменьшать на стоимость патента
- При отсутствии наемных работников можно не платить взносы на травматизм
Порядок расчета страховых взносов
- Определите фиксированную сумму:
- ОПС: 45 842 рубля
- ОМС: 8 426 рублей
- Рассчитайте все доходы ИП (не только по патенту)
- Если общий доход превысил 300 000 рублей:
- Вычислите разницу: доход - 300 000 руб.
- Возьмите 1% от этой суммы
- Сложите фиксированную и дополнительную части
Пример расчета
| Доход по патенту | 400 000 рублей |
| Другие доходы ИП | 100 000 рублей |
| Фиксированные взносы | 45 842 + 8 426 = 54 268 рублей |
| Дополнительный взнос: (500 000 - 300 000) × 1% | 2 000 рублей |
| Итого к уплате | 56 268 рублей |
Сроки уплаты страховых взносов
| Вид платежа | Срок уплаты |
|---|---|
| Фиксированные взносы | До 31 декабря текущего года |
| Дополнительный взнос (1%) | До 1 июля следующего года |
| Платежи частями | В течение года по графику |
Как уменьшить стоимость патента на взносы
- ИП без работников могут уменьшить патент на 100% суммы взносов
- При наличии работников - только до 50% стоимости патента
- Уменьшение возможно только в периоде оплаты патента
Порядок уменьшения:
- Оплатите страховые взносы
- Подайте заявление в ФНС
- Укажите сумму уменьшения
- Приложите документы об оплате
Реквизиты для оплаты страховых взносов
| Вид взноса | КБК |
|---|---|
| Фиксированный пенсионный взнос | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Фиксированный медицинский взнос | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Дополнительный пенсионный взнос | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Для правильного заполнения платежных документов рекомендуется использовать сервис "Уплата налогов и взносов" на сайте ФНС или в личном кабинете ИП.
