Расходы при упрощенной системе налогообложения (УСН) - это документально подтвержденные и экономически обоснованные затраты, уменьшающие налоговую базу при расчете единого налога. Перечень допустимых расходов строго регламентирован Налоговым кодексом РФ.
Содержание
Основные виды расходов при УСН "Доходы минус расходы"
- Материальные расходы (сырье, материалы, комплектующие)
- Оплата труда сотрудников и страховые взносы
- Амортизация основных средств
- Арендные платежи
- Коммунальные услуги
Требования к расходам при УСН
| Документальное подтверждение | Наличие первичных документов (договоры, акты, накладные) |
| Экономическая обоснованность | Затраты должны быть направлены на получение дохода |
| Оплата и реализация | Расход учитывается после фактической оплаты |
Какие расходы нельзя учитывать при УСН
- Выплаты дивидендов
- Покупка имущества для перепродажи (если это не основной вид деятельности)
- Взносы в уставный капитал
- Штрафы и пени в бюджет
- Представительские расходы сверх норм
Специфические виды расходов
- Расходы на рекламу (с ограничениями)
- Командировочные расходы
- Услуги сторонних организаций
- Проценты по кредитам
- Нотариальные и юридические услуги
Важные особенности учета расходов
При УСН расходы учитываются только после их фактической оплаты. Для отдельных видов расходов установлены нормативы (например, на представительские цели). Расходы должны быть правильно оформлены и отражены в книге учета доходов и расходов.
