Налоги и сборы являются обязательными платежами, взимаемыми государством с физических и юридических лиц для финансового обеспечения своей деятельности. Они составляют основную часть доходов государственного бюджета и используются для финансирования общественных нужд.
Содержание
Основные характеристики налогов
- Обязательность уплаты
- Безвозмездность (не предполагают прямого возмещения)
- Денежная форма
- Публичный характер
- Законодательное установление
Виды налогов по уровням бюджета
| Уровень | Примеры налогов |
| Федеральные | НДС, НДФЛ, налог на прибыль, акцизы |
| Региональные | Налог на имущество организаций, транспортный налог |
| Местные | Земельный налог, налог на имущество физических лиц |
Отличительные особенности сборов
- Уплачиваются за конкретные действия государственных органов
- Носят возмездный характер
- Размер обычно фиксирован
- Не имеют регулярного характера
- Не являются финансовой основой бюджета
Примеры государственных сборов
- Государственная пошлина
- Таможенные сборы
- Лицензионные сборы
- Судебные сборы
- Регистрационные сборы
Функции налогов и сборов
| Функция | Описание |
| Фискальная | Формирование доходов бюджета |
| Регулирующая | Влияние на экономические процессы |
| Социальная | Перераспределение доходов между группами населения |
| Контрольная | Отслеживание финансовых потоков |
Принципы налогообложения
- Принцип справедливости
- Принцип определенности
- Принцип удобства уплаты
- Принцип экономичности
- Принцип единства налоговой системы
Правовые основы налогов и сборов
В Российской Федерации система налогов и сборов регулируется:
- Налоговым кодексом РФ
- Федеральными законами
- Законами субъектов РФ
- Нормативными актами муниципальных образований
- Международными договорами
Обязанности налогоплательщиков
- Своевременная и полная уплата налогов
- Постановка на учет в налоговых органах
- Ведение учета доходов и расходов
- Представление налоговых деклараций
- Предоставление документов по требованию налоговых органов
