- Справки 2-НДФЛ (до 1 марта следующего года)
- Расчет 6-НДФЛ (до 31 января следующего года)
- Декларация 3-НДФЛ (для ИП и физлиц с дополнительными доходами)
| Раздел | Что включает |
| Титульный лист | Реквизиты налогового агента |
| Раздел 1 | Обобщенные данные за год |
| Раздел 2 | Даты получения доходов и удержания налога |
- Укажите общую сумму начисленных доходов
- Внесите сумму налоговых вычетов
- Укажите исчисленную сумму налога
- Отметьте удержанную и перечисленную сумму НДФЛ
- Учитываются все выплаты за год
- Проверяются итоговые суммы налоговых вычетов
- Анализируются годовые премии и бонусы
- Уточняются данные по материальной выгоде
| Проверяемый параметр | Критерий |
| Сумма начисленного налога | Должна равняться 13% от налогооблагаемой базы |
| Сроки перечисления | Налог должен быть перечислен в день выплаты дохода |
| Коды доходов и вычетов | Должны соответствовать утвержденному классификатору |
- Формат XML
- Подпись усиленной квалифицированной электронной подписью
- Соответствие форматам ФНС
- Проверка через специальные программы
- Неверное указание кодов доходов
- Неправильный расчет налоговой базы
- Ошибки в датах получения доходов
- Несоответствие данных в разделах 1 и 2
| Нарушение | Штраф |
| Несвоевременная сдача | 1 000 руб. за каждый месяц просрочки |
| Неверные данные | 500 руб. за каждую ошибочную справку |
| Несдача отчетности | До 20% от суммы налога |
Правильное заполнение отчетности по НДФЛ за 4 квартал требует внимательности и знания актуальных требований налогового законодательства. Рекомендуется использовать специализированное программное обеспечение и проводить тщательную проверку данных перед отправкой.
